Vállalkozói személyi jövedelemadó: Kinek jó, kiszámítása, díjak, határidők, befizetés és bevallás

A vállalkozói személyi jövedelemadózás a köznyelvben VSZJA néven terjedt el. Sok egyéni vállalkozó számára jelent potenciális megoldást a KATA szabályok változása óta, mások pedig kifejezetten csak ezt az adózási formát választhatják. De mi is a VSZJA és kinek éri meg ezt választani? Milyen költségekre lehet számítani és milyen kötelezettségei vannak annak a vállalkozónak, aki a vállalkozói személyi jövedelemadó alá tartozik?

Cikkünkben többek között ennek jártunk utána.

Emellett bemutatjuk még a Wise Business számlát, egy átfogó és kedvező megoldást vállalkozásod belföldi és nemzetközi pénzügyeinek kezelésére.

Tudj meg többet🔎

⚠️ Fontos
A cikk tartalma nem minősül adótanácsadásnak. Teljeskörű és naprakész tájékoztatásért minden esetben keress meg egy adószakértőt vagy kompetens könyvelőt.

Egyéni vállalkozók adózási formái: milyen lehetőségeid vannak még?

Mielőtt elmélyedünk az vállalati személyi jövedelemadó rejtelmeiben, összeszedtük röviden, hogy milyen egyéb adózási formák közül választhatsz egyéni vállalkozóként az SZJA adózás mellett.

KATA adózás¹

A korábban legnépszerűbb egyéni vállalkozói adózási forma, a KATA adózás 2022-ben szinte teljesen átalakult. Jelenleg csak akkor választhatod, ha megfelelsz az alábbi feltételeknek:

• Főállású egyéni vállalkozó vagy.
• Cégeknek és vállalkozásoknak nem, csak magánszemélyeknek értékesíthetsz és szolgáltathatsz.

További fontos tudnivalók az új KATA adózásról:

• Havi 50 000 forint a tételes adó mértéke évi 18 millió forint bevételig, afelett 40% különadót kell fizetned.
• Évi 12 millió forintos alanyi adómentes (ÁFA-mentes) keret.

Átalányadó²

Az átalányadózás egy egyszerűsített adózási forma, amelyben a vállalkozásod tevékenységétől függően egy törvény által meghatározott a költséghányadot kell levonnod a bevételedből és így megkapod a vállalkozói jövedelmed. Az adókat és járulékokat pedig ezután az összeg után kell megfizetned. A költséghányad lehet 40%, 80%, vagy 90%-os, ami azt jelenti, hogy 60%, 20% vagy 10% a profitod, ami után adóznod kell.

Az átalányadózást bármilyen tevékenység esetén választhatod. Az egyes tevékenységek és a hozzájuk tartozó költséghányadok listáját a NAV letölthető információs füzetében találod, az egyéni vállalkozók átalányadózásának alapvető szabályai között.

Az átalányadózást addig alkalmazhatod, amíg az adóévben a vállalkozói bevételed nem haladja meg az aktuális éves minimálbér tízszeresét, vagy kiskereskedelmi tevékenység esetén az ötvenszeresét.

⚠️ Fontos
Ha ezt a határt túllépi a bevételed, akkor onnantól automatikusan átkerülsz a vállalkozói személyi jövedelemadó alá és teljesen más adózási szabályok vonatkoznak majd rád.

Ha szeretnéd jobban megismerni az egyéni vállalkozó adózási formáit, akkor olvasd el korábbi cikkünket a témában.

Bármilyen adózási formát is választasz, a Wise Business számládat könnyedén összekötheted a Billingo vagy Számlázz.hu online számlázóplatformokkal. Így a platformokon keresztül fogadott számlák összegét közvetlenül Wise Business számládra fogadhatod, vagy éppen számlákat tudsz fizetni közvetlenül a Wise egyenlegeidről, mindezt több pénznemben.

Mi az a VSZJA adózás?³

A vállalkozói személyi jövedelemadó (VSZJA) az egyéni vállalkozók általános adózási formája. Ha nem jelentkezel be a KATA vagy az átalányadózás alá, illetve ha nem felelsz meg azok követelményeinek, akkor ebbe az adózási formába kerülsz egyéni vállalkozóként.

Ha a VSZJA alá tartozol, akkor vállalkozásod költségeit tételesen el kell számolnod, ezért a számlákat és nyugtákat meg kell őrizned. Ezek a költségek csökkentik a vállalkozói bevételed, amely után az adókat és járulékokat meg kell fizetned.

⚠️ Fontos
A vállalkozói személyi jövedelemadó (VSZJA) nem összekeverendő az általános személyi jövedelemadóval (SZJA). Előbbi kifejezetten az egyéni vállalkozásodhoz kapcsolódik, utóbbit viszont adózási formától függetlenül, sőt még alkalmazottként is fizetned kell. Tudj meg többet az egyéni személyi jövedelemadóról korábbi cikkünkből.

Mikor választhatod a vállalati személyi jövedelemadózást?³

A vállalati jövedelemadózás a legáltalánosabb adózási forma az egyéni vállalkozók számára. Azon kívül, hogy egyéni vállalkozást alapítasz, más kritériumnak nem kell megfelelned hozzá:

• Főállású és mellékállású egyéni vállalkozóként is használhatod.
• A KATA adózással ellentétben akkor is alkalmazhatod, ha cégeknek is számlázol.
• Nincs bevételi értékhatára.

Kinek éri meg az SZJA adózást választani?

A vállalkozói személyi jövedelemadó választásán akkor érdemes elgondolkodni, ha a vállalkozásod működésével járó költségeid magasabbak, mint amennyit az átalányadóban elszámolhatnál költségként. Tehát ha például a tevékenységed alapján a 40%-os költséghányadba tartoznál az átalányadózásnál, de a valós költségeid aránya folyamatosan meghaladja a bevételed felét.

💡 Információ
Mind az átalányadó mind pedig az VSZJA összetett, ezért javasoljuk, hogy minden esetben kérd ki egy könyvelő, vagy adószakértő véleményét, mielőtt döntesz.

VSZJA előnyei

Mint minden adózási formának, a vállalati személyi jövedelemadózásnak is megvannak a maga előnyei:

• a feltételek fennállása esetén érvényesítheted a családi járulékkedvezményt,
• magasabb összegű társadalombiztosítási ellátást kapsz az új KATA-hoz képest,
• SZJA kedvezményt érvényesíthetsz a vállalkozói kivétre.

Vállalkozói jövedelemadózás: bejelentések és a bevallások⁴

Az egyéni vállalkozók által választható adózási formák közül a vállalkozói személyi jövedelemadózás jár a legtöbb adminisztrációs teendővel.

Egyszeri bejelentési kötelezettség

Miután bejegyzésre került az egyéni vállalkozásod az első teendőd, hogy bejelentsd a biztosítási jogviszonyod. Akkor is ha főállású vállalkozó vagy, és akkor is ha csak mellékállásban vállalkozol. Ezt online, az aktuális 'T1041-es nyomtatványon teheted meg.

💡 Információ
Nyugdíjas VSZJA-s egyéni vállalkozóként nem szükséges benyújtanod ezt a nyomtatványt.

Adók és járulékok bevallása

Az alábbi táblázatban összegeztük, hogy mikor, mit és hogyan kell bevallanod a hatóságok felé.

	Bevallás gyakorisága	Bevallási nyomtatvány
Társadalombiztosítási járulék (TB)	Havonta, követő hó 12-ig	Hatályos ‘58-as nyomtatvány
Szociális hozzájárulási adó (SZOCHO)	Havonta, követő hó 12-ig	Hatályos ‘58-as nyomtatvány
SZJA	Évente, követő év május 20-ig	Hatályos ‘SZJA nyomtatvány

A fentiek mellett azt is fontos tudnod, hogy vállalkozói jövedelemadózás adózási formában naplófőkönyvet kell vezetned, mégpedig úgy, hogy zárt rendszerben minden a tevékenységeddel kapcsolatos bevétel és kiadás pontosan követhető legyen.

Könnyítsd meg a könyvelőd dolgát a bevallások készítésekor. A Wise Business számla többfelhasználós hozzáférés funkciójával. Segítségével csapatod tagjait különböző szerepkörökkel adhatod a Wise Business fiókodhoz.

Adók és járulékok befizetése: díjak és határidők³

VSZJA-s vállalkozóként külön kell adóznod a vállalkozói kivét után, külön a vállalkozói osztalékalap után, sőt még a vállalkozói személyi jövedelemadó is terhel.

Vállalkozói kivét adózása

A vállalkozói kivét gyakorlatilag a fizetésed, ami akár 0 Ft is lehet, ha úgy döntesz, hogy nem szeretnél pénzt kivenni a vállalkozásból. Ha az adott hónapban 0 Ft a vállalkozói kivét, akkor nem kell 15%-os SZJA-t fizetned. A 13%-os SZOCHO és 18,5%-os TB fizetést azonban nem kerülheted el így sem. A TB fizetés alapja ugyanis tevékenységtől függően legalább a minimálbér vagy a garantált bérminimum. A SZOCHO alapja pedig legalább a minimálbér vagy garantált bérminimum 112,5%-a.

Adó vagy járulék neve	Mértéke	Fizetési határidő
SZJA (vállalkozói kivét esetén)	15%	Negyedévet követő hó 12-ig
SZOCHO	13%	Havonta, követő hó 12-ig
TB	18,5%	Havonta,követő hó 12-ig

Vállalkozói osztalékalap adózása

A vállalkozási osztalékalapot az adózás utáni vállalkozói jövedelemből kell kiszámítani és SZJA valamint SZOCHO fizetendő utána. Az SZJA-t ebben az esetben gyakorlatilag osztalékadóként szolgál.

Adó vagy járulék neve	Mértéke	Fizetési határidő
SZJA	15%	Negyedévet követő hó 12-ig
SZOCHO	13%	Havonta,követő hó 12-ig

Vállalkozói személyi jövedelemadó

A vállalkozói SZJA mértéke 9% és pozitív vállalkozói adóalap után vagy a törvény által meghatározott módon kell megfizetned. Sok faktort figyelembe kell venned a bevételi és kiadási oldalon is, ezért javasoljuk, hogy mindenképp kérd ki szakértő segítségét.

Hova utald az adót és a járulékokat?

A NAV adóztatási számlaszámok aktuális listáját az adóhatóság honlapján ellenőrizheted.

Ha szeretnéd kiszámolni, hogy várhatóan mennyi adót és járulékot kell kifizetned, akkor használd a NAV vállalkozói kalkulátorát. A pontos számítást viszont javasoljuk, hogy bízd a könyvelődre.

Egyszerűsítsd le a mindennapi munkafolyamatod a Wise csoportos utalás funkciójával. Indíts akár 1000 utalást egyszerre ügyfeleidnek, alvállalkozóidnak, alkalmazottaidnak, befektetőidnek vagy beszállítóidnak. Belföldre és külföldre egyaránt.

Milyen egyéb fizetési kötelezettségeid vannak még SZJA-s egyéni vállalkozóként?

VSZJA adózó egyéni vállalkozóként még az alábbi költségterhekkel is számolnod kell:

• Az illetékes önkormányzat számára minden évben iparűzési adót kell fizetned.
• Kereskedelmi és Iparkamara részére szintén évente kell megfizetned a kamarai hozzájárulást.
• Ha pedig ÁFA körös vagy (éves 12 millió forintot meghaladó bevétel esetén) akkor havonta, negyedévente vagy évente áfa fizetési kötelezettséged is van.

Hogyan segíthet a Wise Business?

Az SZJA adózás nem tartozik a legegyszerűbbek közé, sok adminisztrációval és számos adóteherrel jár. Szerencsére a céges pénzügyeid kezelésének azonban nem kell sem drágának, sem bonyolultnak lennie. A Wise Business kedvező és előrelátható díjakkal, felhasználóbarát felülettel és segítőkész, magyar nyelvű ügyfélszolgálattal segíti a vállalkozásod gördülékeny működését.

Milyen előnyökkel jár a Wise Business?

Egyszerű számlanyitás

Wise Business számlát nyithatsz egy gyors és egyszerű online regisztrációval. Nincs többé bankba járás, kezeld vállalati pénzügyedet a felhasználóbarát weboldal vagy mobil app segítségével.

Valós árfolyam pénzváltáskor

A Wise, bankokkal ellentétben, a kedvező, piaci középárfolyamon váltja át a pénzed. Emellett nincsenek rejtett költségek, előre kiszámolhatod az átváltási díjakat a tetszőleges devizában. Fizesd ki külföldi személyzetedet vagy beszállítóidat rejtett díjak és az árfolyamba rejtett felárak nélkül.

Helyi számlaadat 10 pénznemben

Helyi számlaadatod lehet forintban, euróban, angol fontban, amerikai dollárban és 6 további pénznemben, egy helyen, amivel nemzetközi utalásokat fogadhatsz átváltás nélkül.

Billingo és Számlázz.hu integráció

Wise Business számládat ingyenesen összekapcsolhatod a Billingo vagy Számlázz.hu online számlázóplatformokkal. Így a platformokon keresztül fogadott számlák összegét közvetlenül Wise Business számládra fogadhatod, vagy éppen számlákat tudsz fizetni közvetlenül a Wise egyenlegeidről, mindezt több pénznemben.

Többfelhasználós hozzáférés

Megkönnyítheted a csapatod és könyvelőid dolgát a Wise Business számla többfelhasználós hozzáférés funkciójával. Segítségével csapatod tagjait különböző szerepkörökkel adhatod a Wise Business fiókodhoz.

Csoportos utalások

Akár 1000 csoportos kifizetést is indíthatsz egyszerre ügyfeleidnek, alvállalkozóidnak, alkalmazottaidnak, befektetőidnek vagy beszállítóidnak. Belföldre és külföldre egyaránt.

Wise-kártyák csapatodnak

Igényelhetsz okos-pénzváltó technológiával rendelkező Wise betéti kártyákat csapatodnak.

Alacsony költségek

Sok banknál a számlanyitás ugyan ingyenes, ám havi vagy éves számlavezetési díjat kell fizetned. A Wise-nál nincsenek havi és éves díjak, csak egy egyszeri 18 910 forint számlanyitási díj. Hagyományos bankoknál a bankkártya költségei is magasra rúghatnak az éves kártyadíjakkal. A Wise-nál kártyaként egyszeri 1400 forintért igényelhetsz akár 50 betéti kártyát az alkalmazottjaidnak.

Időzített utalások

Beidőzithetsz utalásokat, hogy ne feledkezz meg az ismétlődő utalásaidról.

Közvetlen beszedések

Zökkenőmentessé teheted az előfizetéseid kifizetését közvetlen beszedési megbízásokkal.

Fizetési kérelmek

Könnyedén létrehozhatsz fizetési kérelmeket közvetlenül a Wise-számládról és elküldheted ügyfeleidnek.

Perselyek

El tudsz különíteni pénzt a mindennapi egyenlegedtől különböző projektekre. Így véletlenül sem költhetsz belőle bankkártyával, nem tudsz belőle utalalni vagy csoportos kifizetéseket indítani.

Milyen további előnyökkel jár a Wise Business?

• A Wise-számlával több mint 45 pénznemet tudsz tárolni és közöttük átváltani.

• Pénzvisszatérítést kaphatsz a Wise Business számládon tartott EUR, GBP és USD után.

• A Wise appban beállíthatsz automatikus pénzátváltást az általad kívánt árfolyam alapján vagy a Wise Árfolyamkövetővel kérhetsz árfolyamértesítőket egyenesen az email fiókodba.

• A Wise virtuális kártyákkal nagyobb biztonságban lehet a pénzed ismeretlen webáruházaktól való vásárláskor.

• A Wise appon keresztül azonnali értesítést kapsz minden vásárlásról, így nyomon követheted a költéseidet. Ha elveszíted a kártyádat, az appban könnyen letilthatod, így biztonságban marad a pénzed.

• Segítőkész, magyar nyelvű ügyfélszolgálat áll rendelkezésedre.

Hozd létre Wise-fiókod

📑 Kapcsolódó cikkek
Hogy működik az adózás a Wise-számlával? Vállalkozói számla összehasonlítás: Melyik a legjobb?

Az SZJA adózás az egyéni vállalkozások által válaszható adózási formák közül a legbonyolultabb adminisztrációs szempontból, ráadásul számos adóteherrel is jár. Javasoljuk, hogy mindenképp dolgozz együtt egy szakértő könyvelővel a gördülékeny ügymenetért. A kedvező és rugalmas céges pénzkezelésért pedig próbáld ki a Wise Business-t!

Források:

1. NAV honlapja - Ügyféliránytű - Információs füzetek - 99 Kisadózó vállalkozók tételes adója kata 2023 letölthető pdf
2. NAV weboldala - Letölthető Információs Füzetek 2023 - 100 Az egyéni vállalkozók átalányadózásának alapvető szabályai letölthető pdf
3. NAV honlapja - Ügyféliránytű - Információs füzetek - 03. Az egyéni vállalkozók szja- és járulékkötelezettsége letölthető pdf
4. NAV honlapja - Vállalkozói személyi jövedelemadózással kapcsolatos teendők

Források ellenőrzésének ideje: 2023.11.30